填制记账凭证：
借：商品采购——明细（九大类）
贷：应付账款——明细（供应商名称）
二
验收入库业务
涉及到的原始凭证：
仓库提供的审核无误的收货单
填制记账凭证：
借：库存商品——明细（九大类）（销售价）
贷：商品采购——明细（九大类）（进货价）
商品进销差价——明细（九大类）（销售价与进货价之差）
三
销售业务
涉及到的原始凭证：
现金缴款单
营业款点验单（附POS后台打印出的总营业额小票）
营业款点验单汇总表
商品销售大类毛利汇总表
填制记账凭证：
借：库存现金
应收账款——明细（各院系及一卡通）
其他应收款——明细（短款落实到责任人）
贷：主营业务收入——明细（九大类）
其他应付款——长款
四
现金缴存业务
涉及到的原始凭证
现金缴款单（通过后勤集团缴存）
填制记账凭证：
借：银行存款
贷：库存现金
五
备用金领用业务
超市向后勤借现金作为备用金
涉及到的原始凭证：
现金借款单（交予后勤集团），因特殊原因，只能留取复印件
填制记账凭证：
借：库存现金
贷：其他应付款——后勤集团
各部门向超市领取备用金
涉及到的原始凭证：
现金借款单
填制记账凭证：
借：其他应收款——明细（如：采购部、营运部等）
贷：库存现金
六
报销业务
涉及到的原始凭证：
零星开支汇总表及相应附件（具体见报销业务流程图）
填制记账凭证：
借：管理费用——明细（其他部门报销入管理费用，明细见相应明细账）
销售费用——明细（营运部报销入销售费用，明细见相应明细账）
贷：库存现金
七
计提折旧业务
涉及到的原始凭证：
折旧计算表
填制记账凭证：
借：管理费用——明细（其他部门折旧入管理费用，明细见相应明细账）
销售费用——明细（营运部折旧入销售费用，明细见相应明细账）
贷：累计折旧
八
期末成本结转业务
涉及到的原始凭证：
商品销售大类毛利汇总表
填制记账凭证：
借：主营业务成本——明细（九大类）
贷：库存商品——明细（九大类）
借：商品进销差价——明细（九大类）（分摊的进销差价）
贷：主营业务成本——明细（九大类）（分摊的进销差价）
九
商品盘点业务
涉及到的原始凭证：
商品大类盘点报表
填制记账凭证：
盘盈
借：库存商品——明细（九大类）（销售价）
贷：待处理财产损溢（进货价）
商品进销差价——明细（九大类）
盘亏
借：待处理财产损溢（销售价）
贷：库存商品——明细（九大类）
同时：
借：商品进销差价——明细（九大类）（分摊的进销差价）
贷：待处理财产损溢（销售价）（分摊的进销差价）
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